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美国股票交易如何报税?

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美国股票投资该如何报税?

股息(分红)收入也是非常常见的一块收入。一般股息收入也分两类,qualified 和 nonqualified.

  • 美国公司或者符合条件的外国实体支付的
  • 确实符合 IRS 关于分红的定义。比如保险发回的保险费,信用机构每年给会员的分配红利,来自合作公寓或免税组织的“红利”。
  • 持有这只股票超过一定时间,一般来说,如果在 121 天期间内,你持有股票超过 60 天(从上次发放股息日的前 60 天开始,在这一天你必须拥有股票。

合格股息的利息比较低,税率为 0%, 15% 或 20%,取决于你的收入区间。2021 年的股息收入税率如图,看起来和长期资本得益的税率分区是一样的。

股息一般会发 1099div 税表(少数时候是 K-1),而且只有在股息超过 $10 的时候,才会收到税表。1099-DIV 上会列出你的股息以及合格股息的金额。

  • 每一个税年你最多可以报 $3000 的亏损,亏损在计税的时候是直接可以抵消掉你的总收入的(如果是 married file seperate,这个额度每人 $1500)
  • 多余的亏损可以累计到下一年,但是最多还是一年 $3000,直到亏损被消耗完为止
  • 这里的亏损是按照所有卖出股票投资的收入计算的
  • 所有平台卖出股票一起计算
  • long-term gain 先和 long-term loss 抵消,short-term gain 先和 short-term loss 抵消,
  • 剩下的部分 gain 和 loss 再互相抵消(不考虑 long 还是 short)
  • 再剩余部分和上一年剩余的亏损抵消(不考虑 long 还是 short)

比如小明 2020 美国股票交易如何报税? 年股票亏损 $7000,工资收入 $10000; 2021 年在 Moomoo 上 long-term gain 是 $5000, short-term gain 是 $3000;今年 robinhood 上 long-term loss 是 $3000, short-term loss 是 $4000。

  • 2020 年报税的时候,最多抵扣 $3000 亏损,总收入相当于 $7000 来计税。剩余 $4000 亏损滚入 2021 年
  • 2021 年报税的时候,先 long 和 short 互相抵消,得出总的 long-term gain 是 $2000, short-term gain 是-$1000。然后再互相抵消,得到 long-term gain 是 $1000。再和 2020 年剩余的 $4000 亏损抵消,剩余 $3000 亏损。那么报税的时候就按照 $3000 亏损报即可。

这里谈到亏损,就不得不提 wash sale 了。有人可能想钻空子,在年底时把长期亏损的股票卖了,抵消一部分其他股票赚来的钱,然后来年看情况好了重新买入。这就是典型的 wash sale,这部分的亏损是不能用来抵扣收入的。关于 wash sale 定义如下

  • wash sale:购买一只股票后,30 天内卖出;或者卖出股票后,30 天内又买入。也就是卖出的前后 30 天有买入都算 wash sale

在 1099B 上面,我们可以清楚看到有 wash sale loss 一栏,计税的时候可不能把这部分算进去抵扣收入。每个平台都会给你发一个 1099B,报税的时候总的加起来一起看就能算税了。

不计税部分

对于大部分投资平台来说,资本得益税(capital gain)和股息税(dividend)是主要的两个股票投资的税种。但是也有部分平台上的投资是不计税的。比如 IRA、401(k)等其他的 tax-advantaged 是不计税的。只要你的钱一直在这些账户内部不取出来,都是不需要计税的。其中 traditional IRA 中的是不计税的,而 Roth IRA 中的是免税的。

  • 尽量长期持有一只股票或者基金,这样资本增值和股息的税率都会低
  • 美国股票交易如何报税?
  • 如果你今年股票收入比较高而且 short-term gain 比较多,可以选择性的卖出一些长期亏损本来就打算抛售的股票,用 capital loss 来冲抵税率较高的 short-term gain。
  • 同理如果你某一年工资和奖金比较高,也可以选择性的卖出一些长期亏损本来就打算抛售的股票,用 capital loss 来冲抵较高税率的工资收入
  • 如果年底发现今年股票已经赚的很多,可以考虑把一些股票留在下一年卖出,一方面看看能否变成 long-term gain,另一方面平均一下收入
  • 如果经济压力不大,优先考虑拉满 IRA、401 (k) 、Roth IRA,在其中进行投资操作

非美国居民

提交 W8-ben 表格

一般券商在开户的时候就会要求你要么签 W9 或者 W8-ben,然后就会根据你的身份情况给你发对应的税表了。签了 w8-ben 一般就不会给你发税表了,签了 w9 会给发 1099B 和 1099div 等税表。

如果你原来在美国读书,开户时已经是居民身份,之后回国变为了非居民。为了让自己收到的税表是正确的,最重要的是要先联系用于投资的平台,告知自己属于外国人或者 美国股票交易如何报税? 美国股票交易如何报税? NRA,并提交 W8-ben 税表,声明你的外国人身份。券商会转换你的身份,然后给你发对应的税表。比如 Moomoo APP 就支持从 RA 的账户转为 NRA 的账户,需要提交的是 W8 表格、手持身份证照片、手持 SSN 照片等其他的信息。如果你有此需求,可以发邮件到 [email protected],客服会根据你的情况要求你提供相应的材料。

在美国居住的非居民

我们前面介绍过,对于持有特别签证的人士,比如在美国拿 F1 签证留学或者 J 签证访学的人来说,虽然满足了 SPT 测试,但是还是算 Non-resident 的。IRS 针对这种情况给出了报税的指南

  • 覆盖人群有持有 F, J, M,或者 Q 非移民签证的留学生或者学者,以及位于美国的国际组织、外国政府部门工作的人员
  • 如果短期来美国,在美国停留意愿不满 1 年的不在范围内
  • 如果你这个税年住满了 183 天,就需要交 30% 固定税率的资本得益税(capital gain)
  • 报税时资本得益税将使用 Schedule NEC 表格,配套 1040NR 使用

在股息收入(dividend)上根据中国和美国的 tax treaty,这部分的收入按照 10% 报税,表格也是使用 Schedule NEC。这里提醒一下,如果你已经提交了 W8-ben,那么券商就不会给你发 1099B 了,你就得自己根据交易情况计算短期和长期的资本收入。以及在 statement 中查看股息。总之还是挺麻烦的。。。

不在美国居住的非居民

如果你不在美国或者不满足上面的 183 天居住,计税就比较简单了。首先也需要开户提交 W8-ben 表格,告知外国人身份(或者之后更改)。由于美国和多国有税率互惠协议,根据你所在国家有不同税率也是不一样的。对于国籍是中国或者在中国的人来说,股票的资产增值(capital gain)是免税的,股息税是 10%。一般来说,只要你已经提交了 W8-ben,那么计税的时候会根据你的中国国籍预扣 10% 的利息税,拿到手的已经是预扣过的了。

相信对于股票投资比较多的人来说,一般都会采用软件报税。需要做的就是去各个券商平台下载税表,一般就是 1099B 和 1099div(或者 K-1)。然后常见的报税软件都支持导入 PDF 版本的税表,然后就可以报税了。

自己报税也是没问题的,下载所需的税表后,找到 1099 表格配套的 Schedule D,然后填入 1099B 的相关的信息。邮寄的时候附上所有券商的 1099B 就好,非常简单。

比如我使用过的 Robinhood,就可以在 statement 界面查看 tax document

一般各个平台都会在报税正式开始之前,提供所需要的税表。比如 2021 年,Moomoo APP 提供税表的时间点如下

  • - 税表表单 1099-DIV、1099-INT 和 1099-MISC 将于 2022 年 01 月 31 日前提供;
  • - 税表表单 1099-B 将于 2022 年 02 月 15 日前提供;
  • - 税表表单 1042-S 将于 2022 年 03 月 15 日前提供;

非美国居民的特殊情况

前面介绍了学生或者访学,虽然报税的时候不能按照居民(RA)报税,但是由于待在美国一年满 183 天,还是要被强行征税 30%。报税的时候,如果券商没有提供 1099B,则需要自行根据交易计算 long/shor-term gain,然后填写 Schedule NEC 表格

股息税也填入 Schedule NEC,根据中美税务互惠条款,征税 10%。

非美国居民

对于不在美国的人,一般来说,提交 w8-ben 之后,券商就会自动根据你的国籍以及美国与该国相关的税务互惠条例,计算出你被预扣的金额。比如人在中国投资美股,是没有资本得利税的,股息的 10% 是会被券商自动扣去。你无需额外报税。

美国股票交易如何报税?

还有一个税呢,就是利息税,英文是Tax on Interests。如果你是直接持有美国的债券,不管是美国国债、地方政府债券,还是一般公司债券,都不需要缴纳利息税。不过,如果你是通过债券基金或者债券ETF来持有的美国债券,那么,该基金或者ETF每次派发给你的利息,会被美国政府视为股利,必须按照前面股息税的税率纳税。

中国人 VS 美国人

2.居住外国人,Resident Alien, 其中绿卡持有者是包括在居住外国人的分类里面的

31天法则就是本报税年度你在美国领土停留超过 31 天;

183天法则呢就是今年、去年、前年三年中,你在美国领土停留时间加起来超过 183 天。但是!这三年停留的日期并不是简单相加,而是(今年停留的所有日期 + 去年日期除以 3 + 前年日期除以 6)。比如说,如果你最近三年在美国停留时间超过 183 天,但是今年只停留了 20 天,则属于 Non Resident Alien,不属于Resident Alien,也就是居住外国人的范畴!如果你今年在美国领土停了 60 天,超过了「31 天」的规定;去年停留了 120 天;前年停留了 120 天;那么你最近三年在美国「实质居住」的时间是 60 + (120 ÷ 3) + (120 ÷ 6) = 120 天,没有达到「183 天」的要求,那仍然是 Non Resident Alien,并不是居住外国人。最后一点要注意的是,留学生(F1/F2签证)前5年及访问学者(J1/J2)前2年均是一定是Non Resident Alien,非居住外国人的省份!

短期投资VS长期投资税率

长期税率呢,就是按照资本利得税来算,也就是Capital Gain Tax.好消息是,对于非居民外国人来说,投资美国不用缴纳资本利得税。根据美国国税局 (IRS) 指示,中国享有美国政府所得税减免互惠条件,外国投资人如填妥W-8BEN表格,确认外籍纳税人身份者,可享受免扣缴所得税的优惠。当然,这里指的只是美国的资本利得税。如果你居住的国家(例如英国)对来自外国的资本利得要征税的话,那你还是需要在本国缴税。

Wash Sale是什么意思?

那么在考虑短线的时候,又不得不考虑到Wash Sale。Wash Sale是什么呢,我们下面简单介绍一下:Wash Sale的意思是你在卖出一个股票的30天之内,又把它买回来,目的是为了减少资本所得税。美国国税局(IRS)的一项法规,会取消那部分减少的资本所得税。

炒美股如何省税

您最多可以向IRA(退休金账户)存入$ 6,000,比2018年增加$ 500。如果您年满50岁,则可以额外存入$ 1,000。请注意2019年IRA的存入截止日为2020年4月15日。

在美国养孩子,教育投入是一大笔资金,很多人会提早计划,在孩子很小、甚至刚出生的时候就开始存钱,这些钱可能会享受税务优惠,最常见的就是 529 计划。

医疗费用若超过调整后总收入(Adjusted gross income)10%,即可扣除。

如果您的雇主提供医疗保健FSA,请善用存入额的增加。您的雇主决定您可以存入多少,但2019年的IRS所规定最高存入额为$ 2,700。受抚养人FSA的供款限额仍然为个人$ 2,500,已婚夫妇或个人户主$ 5,000。

美国股票交易如何报税?| 2022美国报税攻略

Tax Rate

案例:小明是单身,他在2019年11月花了$5,000买入一只股票,到了2020年5月的时候,小明以$10,000卖出了这只股票,盈利了$5,000 美金。由于股票持有时间只有6个月(少于一年),所以盈利的$5,000美金算是短期投资收益。除此之外,小明在2020年还有工作收入(W-2) $30,000美金。这样小明的2020年总收入为 $35,000美金,减去单身报税的标准免税额(Standard Deduction) $12,400。 小明需要纳税的收入是$22,600 乘以 12% 的税率,小明需要交税$2,712.

Wash Sale

短期投资的时候,最容易遇到的是Wash Sale。那什么是Wash Sale 呢?

案例:小明手上有两只股票:特斯拉(Tesla) 和 美联航(United Airlines)。2020年的时候,科技股一路飙升,小明把特斯拉股票卖掉,净赚了$20,000。小明不想在股票投资上交很多税,所以他想把手上已经亏损的美联航也卖掉一些,用来抵消已经赚的投资收入。他在11月15号卖掉了500 股美联航股票,净亏损$15,000。 所以在2020年结束的时候,他的投资收入就是 $20,000 – $15,000 = $5,000。可是小明看到Covid-19 疫情已经好转,美联航股票开始上升,他在12月10号的时候,又回购了500股美联航。由于他在30天内买回了同一只股票,产生了Wash Sale, 他的$15,000 亏损,国税局不会承认,不能用来抵税,他依然需要按照$20,000 投资收入报税。

中国居民炒美股需要交税么?

行走的Root ​

鉴于篇幅,我们只讨论一种情况,也就是非美国税务居民的外国人(Nonresident Alien) 投资美股、美债的税务问题。

美国税法对“非税务居民”的定义是


1.股息(红利)税(Dividend Tax)

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2. 利息税(Tax on Interests)


3.资本利得税(Capital Gain Tax)

  • 净长期资本利得/损失 = 长期资产利得 – 长期资产损失
  • 净短期资本利得/损失 = 短期资产利得 – 短期资产损失
  • 净资本利得 = 净长期资本利得 – 净短期资本损失

不过——非居民投资美国不用缴纳资本利得税。资本利得税是对资本利得所征的税。简单而言就是对投资者证券买卖所获取的价差收益征税。

根据美国国税局 (IRS) 指示,中国享有美国政府所得税减免互惠条件,外国投资人如填妥W-8BEN表格,确认外籍纳税人身份者,可享受免扣缴所得税的优惠。

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